Уважаемые коллеги!

Целью приглашения вас на очередной семинар- совещание казначейства, теперь уже в качестве администраторов доходов, является доведение до вас некоторых изменений, которые произойдут в нашей с вами работе в связи с вступлением в силу новых нормативных правовых актов Минфина России и Федерального казначейства с 1 января 2009 года.

Об изменениях, которые внесены новыми нормативными актами, вы слышали на предыдущих совещаниях, проведенных другими отделами Управления - отделом ведения реестров, отделом расходов и отделом кассового обслуживания исполнения бюджетов. Сегодня мы, в лице Отдела доходов, будем говорить о тех положениях новых нормативных актов, которые касаются организации работы в процессе учета и распределения доходов и при взаимодействии УФК с администраторами доходов.

Итак, начнем с Порядка ведения сводного реестра главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета, главных администраторов и администраторов доходов федерального бюджета, главных администраторов и администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета, утвержденного Приказом Минфина России от 15.08.2008 №80н. Что касается Приказа 80н, то подготовка к его реализации началась раньше всех других приказов. Приказом 80н установлен порядок ведения сводного реестра, который представляет собой структурированный перечень сведений участников бюджетного процесса, в состав которого входят и главные администраторы доходов федерального бюджета, администраторы доходов федерального бюджета, главные администраторы и администраторы источников финансирования дефицита федерального бюджета.

Включение участника бюджетного процесса в сводный реестр является обязательным условием для функционирования соответствующих лицевых счетов, открытых в органах федерального казначейства.

Частью сводного реестра является реестры администраторов доходов по администратору доходов с бюджетными полномочиями главного администратора и обо всех находящихся в его ведении администраторах доходов. Для включения в Сводный реестр реквизитов участников бюджетного процесса Заявка на включение представляется в территориальный орган казначейства по месту административно-территориального нахождения.

Как я уже говорила, подготовительная работа по включению в сводный реестр администраторов отделом ведения федеральных реестров проведена. Заявки на включение от администраторов получены и направлены в Федеральное казначейство. Однако есть, администраторы (их немного - порядка 6 администраторов), по которым еще будут направлены уточненные заявки. Это администраторы, которые одновременно администрируют и в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ. Ждем указаний Федерального казначейства.

Итак, механизм включения участника бюджетного процесса, в нашем случае администратора доходов, в сводный реестр, происходит по следующей схеме: администратор представляет в территориальный орган казначейства заявку по установленной форме, после проверки УФК направляет заявку в Федеральное казначейство, ФК в свою очередь направляет заявку главному администратору, который подтверждает (или не подтверждает) заявку. После прохождения всех процедур в УФК поступает и из Федерального казначейства реестр участников бюджетного процесса, в который включены и администраторы доходов. После этого и при наличии в УФК полного пакета документов в установленном порядке ( Приказом №7н) открывается лицевой счет администратору доходов.

Я рассказала лишь о тех положениях Приказа №80н, которые касаются включения администраторов в реестр участников бюджетного процесса, поскольку вся работа в новом году начинается с этого, а это в отношении администраторов будет происходить в первый раз, т.е. включен администратор в сводный реестр, значит, есть все основания для открытия ему лицевого счета администратора.

Завершая свое выступление по Приказу №80н, напоминаю, что Приказ №80н касается только участников бюджетного процесса федерального уровня, в том числе администраторов доходов федерального бюджета.

А что, касается участников бюджетного процесса республиканского уровня, в том числе администраторов доходов в республиканский бюджет то там другие процедура представления и формы документов, которые регламентируются Порядком открытия и ведения лицевых счетов Федеральным казначейством и его территориальными органами, утвержденный Приказом Федерального казначейства от 7.10.2008 г. №7н.

Следует сразу подчеркнуть, что Приказ №7н регламентирует единый порядок открытия и ведения всех лицевых счетов Федеральным казначейством и его территориальными органами всех участников бюджетного процесса всех уровней, т.е.: и федерального, и субъекта (у нас республиканского) и местных бюджетов. Опять же я коснусь только тех положений Приказа №7н, которые касаются открытия и ведения лицевых счетов администраторов доходов.

Итак, открытие лицевых счетов клиентам - администраторам доходов федерального уровня. Повторюсь еще раз, что основанием для открытия лицевых счетов администраторам доходов федерального бюджета является включение этих администраторов в Сводный реестр, т.е. к моменту открытия счета они уже должны быть включены в Сводный реестр. Для открытия лицевого счета администратор доходов федерального бюджета дополнительно к тем документам, которые он представляет в качестве получателя средств федерального бюджета, это: заявление на открытие счета, карточка образцов подписей к лицевым счетам, копия учредительного документа, заверенная учредителем либо нотариально, копия акта об утверждении перечня подведомственных участников бюджетного процесса, дополнительно для открытия лицевого счета администратора доходов представляет правовой акт главного администратора доходов федерального бюджета, в ведении которого находится администратор доходов, наделяющий участника бюджетного процесса полномочиями администратора доходов федерального бюджета, с указанием администрируемых им кодов бюджетной классификации. Копия правового акта должна быть заверена в установленном порядке участником бюджетного процесса, представившим правовой акт, либо главным администратором доходов федерального бюджета.

Теперь что касается открытия лицевых счетов главным администраторам доходов республиканского бюджета и местных бюджетов. Основанием для открытия лицевых счетов администраторам доходов республиканского бюджета и местных бюджетов является включение этих администраторов в Перечень участников бюджетного процесса Республики Тыва, муниципальных образований. Такие Перечни по участникам бюджетного процесса представляют финансовые органы - Минфин Республики Тыва, финуправления и местные администрации поселений.

Документы, предоставляемые главными администраторами и администраторами доходов республиканского бюджета и местных бюджетов те же.

После проверки представленных документов открывается и ведется в установленном порядке дело клиента. Следует сказать, что дело клиента оформляется ЕДИНОЕ по всем открытым клиенту лицевым счетам и хранится у уполномоченного руководителем органа казначейства работника. Что касается отдела, который будет хранить и вести в Управлении единое дело клиента, то скорей всего по участникам бюджетного процесса федерального уровня таким отделом будет Отдел расходов, участников бюджетного процесса республиканского уровня - Отдел кассового обслуживания исполнения бюджетов, местного уровня Отделения Управления по районам и городам республики.

Для отражения операций по администрированию поступлений доходов в бюджет администратору доходов открывается лицевой счет администратора доходов с кодом 04. На лицевом счете администратора доходов бюджета отражаются следующие операции: поступление средств; возвраты средств; зачеты (уточнения); неисполненные возвраты; неисполненные зачеты (уточнения). Операции по поступлению в бюджеты на счет УФК как невыясненные поступления, отражаются также на лицевых счетах соответствующих администраторов доходов бюджета.

Отделом доходов будет осуществляться сверка операций, учтенных на лицевых счетах клиентов, т.е. администраторов. Сверка производится путем предоставления клиенту-администратору путем предоставления выписки из лицевого счета и приложения к выписке из лицевого счета. Выписки предоставляются не позднее следующего операционного дня после совершения операции (подтверждения банком проведения банковской операции) с приложением документов, служащих основанием для отражения операций на лицевых счетах клиентов- администраторов. По письменному запросу администратора формируются и представляются администратору6 выписка из лицевого счета. Не позднее третьего рабочего дня следующего за отчетным месяцем предоставляется Отчет о состоянии лицевого счета администратора доходов бюджета.

Новым нормативным правовым актом, которым будет руководствоваться органы федерального казначейства с 1 января 2009 г. в процессе учета поступлений и их распределения является Порядок учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему РФ и их распределения между бюджетами бюджетной системы РФ, утвержденный Приказом Минфина России от 5.09.2008 №92н. Приказ 92н заменяет действующий нынче 116н в редакции 103н.

Вкратце расскажу об основных новшествах, внесенных Приказом 92н в процесс учета доходов и во взаимодействие органа казначейства с администраторами поступлений:

1.в 92н отсутствуют положения, предусматривающие заключение соглашений между органом казначейства и администратором доходов при информационном взаимодействии. Поэтому мы направили вам письма о прекращении с 1 января 2009 г. действия соглашения по информационному взаимодействию, заключенного с вами в качестве администраторов. Следует сказать, что это не распространяется на Договор об обмене электронными документами, заключаемые казначейством с администраторами доходов.

2. 92н предусматривает проведение межрегионального зачета на основании Уведомления о межрегиональном зачете налогового органа.

3. Возврат плательщикам излишне уплаченных (взысканных) сумм, подлежащих возмещению сумм осуществляется на основании Заявок на возврат, представленных администраторами поступлений в бюджеты. Заметьте, теперь вместо платежного поручения на возврат администратор в казначейство будет предоставлять заявку на возврат. На основании заявки на возврат казначейством будет сформировано платежное поручение на возврат средств, плательщику.

4. На основании письменного запроса администратора поступлений в бюджет и при наличии между ним и органом Федерального казначейства электронного документооборота, органом Федерального казначейства может направляться администратору поступлений в бюджет предварительная информация о поступлениях на счет органа Федерального казначейства в виде Выписки из Сводного реестра поступлений и выбытий

5. На основании письменного запроса главного администратора доходов бюджета ему могут направляться Сводные сведения по данным лицевых счетов подведомственных администраторов доходов бюджета

6.Администратор поступлений в бюджет направляет в установленных законодательством Российской Федерации случаях в орган Федерального казначейства по месту его обслуживания Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа на общую сумму платежа по коду бюджетной классификации без указания реквизитов расчетного документа и плательщика.

7. Поступления, зачисленные на единый счет федерального бюджета, открытый органу Федерального казначейства, и включенные в Реестр платежей, поступивших в бюджет минуя счет органа Федерального казначейства, орган Федерального казначейства отражает на лицевом счете администратора доходов бюджета и направляет соответствующим администраторам поступлений в бюджет Запрос на выяснение принадлежности платежа (вместо действующего сейчас извещения о направлении дополнительных платежей).

8. Поступления, зачисленные на единый счет бюджета субъекта Российской Федерации, единые счета местных бюджетов орган Федерального казначейства на основании расчетных документов, включенных в Реестр платежей, поступивших в бюджет минуя счет органа Федерального казначейства, отражает на лицевом счете администратора доходов бюджета - финансового органа, на счет которого они поступили.

Еще один нормативный акт, который называется Порядок кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов и порядке осуществления органами федерального казначейства отдельных функций финансовых органов субъектов РФ и муниципальных образований по исполнению соответствующих бюджетов, утвержденный Приказом от 10.10.2008 г. №8н.

Об этом Приказе скажу лишь то, что т.к. Приказ №8н регламентирует порядок кассового обслуживания исполнения и федерального бюджета и бюджета субъекта и местных бюджетов, а учет и распределение поступлений относится к вопросу исполнения федерального бюджета, поэтому названные документы, которые в соответствии с приказом 92 н используются в процессе учета и распределения поступлений, заявка на возврат, уведомление об уточнении и принадлежности платежа, запрос на выяснение принадлежности платежа регламентированы приказом 8н.

Уважаемые коллеги, разумеется, как и при любом новом начинании, и в нашей работе, которую мы начнем осуществлять с нового года в условиях ее регламентации новыми нормативными актами, есть пока еще непонятные вопросы, на которые еще придут разъяснения. Это, уже будет происходить в процессе работы, главное - принцип работы тот же, мы его знаем, а нам вместе сообща выполнять соответственно перед каждым органом поставленные задачи.

Спасибо, за внимание!